Certificat de résidence fiscale

Certificat de résidence fiscale Aujourd’hui, alors que de nombreux pays annoncent une augmentation des impôts

Dans notre pays, les certificats de résidence fiscale ne sont en principe applicables qu'aux résidents des pays avec lesquels le Panama a souscrit des conventions de double imposition. Actuellement, ces pays sont : le Mexique, la Barbade, le Qatar, l'Espagne, le Luxembourg, les Pays-Bas, Singapour, la France, la Corée, le Portugal, l'Irlande, la République tchèque, les Émirats arabes unis et le Royaume-Uni.

Conformément à la législation en vigueur, les personnes physiques et morales doivent justifier de leur résidence fiscale uniquement sur la base de preuves réglementées et dûment reconnues par l'Autorité.

La personne morale peut prouver sa résidence fiscale au Panama de deux (2) manières, en démontrant ce qui suit :

  1. Qu'il dispose de moyens de direction et d'administration en République du Panama.
  2. Qu'elle dispose d'un Avis d'Opérations en vigueur.

Dans le cas d'une personne physique, le certificat de résidence fiscale peut être obtenu prouvant l'une des hypothèses suivantes :

  1. Qu'il a des intérêts économiques au Panama, en soumettant une lettre d'emploi originale délivrée par une personne qualifiée de l'entreprise employeur de l'étranger. Dans le cas d'investisseurs indépendants, une copie de la déclaration de revenus au Panama doit être soumise et prouver que le demandeur a séjourné sur le territoire panaméen pendant plus de 183 jours, alternés ou continus, au cours d'une année fiscale ou au cours de l'année précédente.< /li>
  2. Qu'un centre d'intérêts vitaux de la personne soit maintenu dans le pays, prouvant qu'elle a établi sa maison principale sur le territoire panaméen par le biais d'un contrat de bail ou d'un acte de propriété et en présentant une facture de services publics ( eau, électricité, téléphone) au nom de la personne qui demande l'attestation.

Une fois que la personne physique a prouvé devant l'autorité compétente qu'elle a sa résidence fiscale sur le territoire panaméen, la Direction des impôts internationaux émet une résolution avec le certificat, où il est confirmé que celui-ci est soumis à l'imposition au Panama et peut atténuer la double imposition dans l'autre pays contractant en déposant l'attestation auprès des autorités correspondantes.

Vous pouvez nous contacter pour étendre les informations correspondantes, ainsi que pour détailler les exigences énoncées par notre législation pour demander un certificat de résidence fiscale.

De nos jours, alors que de nombreux pays annoncent une augmentation des impôts en raison de la pandémie de coronavirus, de nombreux individus cherchent ou chercheront sûrement à faire de la planification fiscale en changeant leur résidence fiscale pour un endroit où la fiscalité est faible ou nulle. Ce n'est pas du tout déraisonnable, compte tenu des risques, mais c'est aussi leur droit de chercher un endroit où ils vont recevoir un meilleur traitement, peut-être un plus grand niveau de sécurité juridique. Mais, une chose importante - que beaucoup de ces personnes ne prennent pas en compte est de consulter des professionnels de l'impôt sur l'établissement d'un et; surtout, stratégie juridique, pour ne plus être considéré comme un résident fiscal dans son pays de résidence actuel.

Un exemple est le cas de la célèbre chanteuse Shakira, qui fait l'objet d'une surveillance par les autorités fiscales espagnoles. Les autorités ont désormais pu démontrer que Shakira était résidente fiscale d'Espagne pendant les trois années où elle prétendait résider aux Bahamas. Elle a également affirmé qu'elle n'était résidente fiscale nulle part en raison de son emploi du temps chargé, affirmant en fait à un juge espagnol qu'elle était une "nomade sans racines". Mais l'enquête a mis cela de côté, déclarant qu'elle était en Espagne pendant plus de 184 jours en 2012, 2013 et 2014. Plus important encore, ils ont des preuves que sa vie - son centre d'intérêts vitaux, était et est actuellement en Espagne.1

Dans de nombreux cas, lorsque nous conseillons un client cherchant à établir sa résidence fiscale au Panama, nous lui demandons s'il est en train de renoncer ou a déjà renoncé à sa résidence fiscale actuelle, et il dit « non ». Mais, si l'objectif est de minimiser la fiscalité ou d'éliminer complètement la planification fiscale en utilisant une résidence fiscale dans un pays à faible imposition ou sans imposition, il est important que le client renonce à sa résidence fiscale actuelle. D'autre part, il est de la plus haute importance que le client se conforme aux exigences du pays à imposition faible ou non fiscale pour devenir résident fiscal, qui exige souvent un séjour de plus de 90 jours voire 183 jours de résidence dans un année.

En ce qui concerne la déclaration faite par Shakira au juge sur le fait d'être un "nomade", c'est quelque chose que nous voyons de plus en plus ces jours-ci, en particulier avec les jeunes générations qui sont entièrement mobiles et travaillent à partir de leurs ordinateurs personnels ou même de leurs smartphones. . Cependant, être nomade ne signifie pas que vous n'avez pas besoin de vous conformer aux exigences de déclaration ou de production de déclarations si votre pays de résidence fiscale l'exige. Et aussi, si un nomade n'est résident fiscal nulle part, cela peut jouer contre lui, si une banque veut plus de justificatifs de résidence fiscale, surtout si son passeport provient d'un pays à forte fiscalité. Dans ce contexte, l'OCDE a publié un rapport dans lequel ils indiquent que « les régimes de résidence et de citoyenneté par investissement (CBI/RBI) permettent aux individus d'obtenir la citoyenneté ou les droits de résidence par le biais d'investissements locaux ou contre un montant forfaitaire pour des raisons parfaitement légitimes. Mais ils peuvent également potentiellement être utilisées à mauvais escient pour cacher leurs actifs à l'étranger en échappant aux déclarations selon la norme commune de déclaration (CRS) de l'OCDE/G20. Par conséquent, l'OCDE a répertorié plusieurs juridictions qui ont ces programmes et qui « possèdent un risque élevé pour l'intégrité des CRS ."2

Le critère de l'OCDE est de considérer une juridiction avec des programmes de résidence « potentiellement à haut risque », si cette juridiction offre « un faible taux d'imposition du revenu des personnes physiques de moins de 10 % sur les actifs financiers offshore et n'exige pas une présence physique significative d'au moins 90 jours dans la juridiction.

Cela dit, il est fortement recommandé aux « nomades » – à tous ceux qui recherchent vraiment un changement de résidence fiscale, de faire une due diligence plus approfondie et peut-être de choisir un pays qui ne figure pas sur la liste de l'OCDE. Au fur et à mesure que les choses progressent sur la scène fiscale internationale, des organisations comme l'OCDE et les pays membres de l'OCDE continueront d'exercer de plus en plus de pression sur les banques et autres institutions financières. Les informations financières des « nomades » risquent d'être partagées avec leur pays de nationalité et donc d'être ouvertes à ce qui peut être une enquête fiscale très désagréable. Par conséquent, faites votre planification, consultez un professionnel avant de quitter votre lieu de résidence fiscale actuel et consultez un professionnel dans le pays que vous choisissez pour votre résidence, afin de structurer et de maintenir vos affaires en ordre.

1.https://elpais.com/economia/2020-08-29/asi-siguio-hacienda-el-rastro-a-shakira.html?outputType=amp&ssm= TW_CM&__twitter_impressio